Які податки потрібно сплатити під час купівлі квартири

Дата публікації: 13.12.2024

Сплата податків під час купівлі нерухомості в Україні є обов’язковою. Тож, готуючись до підписання договору, важливо підготуватися і до цього етапу. Щоб не отримати неприємного сповіщення у вигляді листа від податкової служби, радимо ознайомитися з наведеними нижче розʼясненнями юриста Хмельницької ГО «Подільська правова ліга»  Руслана Малого.

Порядок оподаткування операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна визначає стаття 172 Податкового кодексу України*.

Зокрема у ній йдеться, що «дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного (податкового) року другого об’єкта нерухомості (крім операцій з відчуження житлової нерухомості банками в порядку звернення стягнення за договорами іпотеки, що забезпечують кредит, наданий в іноземній валюті), із зазначених у пункті 172.1 цієї статті, або від продажу об’єкта нерухомості, не зазначеного у пункті 172.1 цієї статті, підлягає оподаткуванню за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 цього Кодексу».

Продавець і покупець: хто і що сплачує

Отже, оподаткуванню підлягає вся нерухомість після реєстрації майнових прав на це майно. Тобто продавець підписує у нотаріуса договір купівлі-продажу, після чого нотаріус вносить дані до Державного реєстру майнових прав на нерухоме майно.
І далі продавець (а інколи й покупець) повинен обов’язково сплатити такі податки при купівлі квартири:

1. Внесок до Пенсійного фонду

• Це 1% від вартості придбаної нерухомості.
• Сплачує покупець.

2. Державне мито за нотаріальне посвідчення договору

• Це також 1% від вартості квартири, що оформляється у нотаріуса.
• Сплата мита зазвичай погоджується між покупцем і продавцем.

3. Військовий збір

• Військовий збір стягується з продавця і складає 5% від вартості угоди з 1 грудня 2024 року.

4. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

• ПДФО нараховується на дохід продавця від продажу нерухомості. Цей податок стягується в разі продажу нерухомості, якщо це не перший продаж у поточному році.
• 5% — якщо це другий продаж нерухомості продавцем протягом року;
• 18% – якщо це третій чи наступний продаж у поточному році.
• Цей податок сплачує продавець.

5. Послуги нотаріуса

• Вартість нотаріальних послуг визначається за домовленістю між сторонами угоди. Зазвичай це залежить від вартості угоди та складності оформлення.

Терміни сплати податків

• Пенсійний фонд та державне мито сплачуються під час укладення договору у нотаріуса.
• Військовий збір сплачує продавець, і цей збір зазвичай утримує нотаріус.
• ПДФО сплачує продавець, цей податок має бути сплачений до 2 тижнів після укладення договору купівлі-продажу.

Важлива особливість! Якщо квартира купується безпосередньо у забудовника, податок сплачується безпосередньо в момент оплати вартості нерухомості.

Загалом, щоб при купівлі квартири уникнути неприємних сюрпризів і своєчасно виконати податкові зобов’язання, радимо підготуватися до додаткових витрат.

*Податковий кодекс України в цілому регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема визначає вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов’язки їх посадових осіб під час адміністрування податків та зборів, а також відповідальність за порушення податкового законодавства.

Матеріал створено за підтримки міжнародної благодійної платформи GlobalGiving, Фонду Чарльза Стюарта Мотта. Зміст публікації є виключно відповідальністю громадської спілки «Мережа правового розвитку».

Ви можете отримати індивідуальну консультацію через онлайн-чат Мережі правового розвитку. Чат працює щодня з 10:00 до 16:00. Допомогу надають юристи та юристки правозахисних організацій, які входять до складу Мережі правового розвитку.

Якщо помітили помилку на сайті, будь ласка, виділіть текст та натисніть ctrl-enter.