Декларування доходів у 2025 році: що змінилося для ФОПів

Дата публікації: 16.04.2025

З початку поточного 2025 року ФОПи працюють за новими правилами: звітність змінилася, військовий збір став обов’язковим для ІІІ групи, а крайній термін сплати ЄСВ — до 21 квітня. На найбільш поширені запитання щодо податків та звітності відповідає юрист ГО «Громадська платформа» Сергій Кошель.

Що змінилося у 2025 році?

З 1 січня 2025 року набули чинності зміни до Податкового кодексу України. Найголовніше:

• ФОПи ІІІ групи зобов’язані сплачувати військовий збір у розмірі 1% від доходу.
  
  
• Відповідно, декларація платника єдиного податку подається за новою формою, в якій уже відображається цей збір.
  
  
• Повернуто обов’язковість подання звітів про найманих працівників та 4ДФ, якщо є виплати іншим фізичним особам.

До якого терміну треба подати річну декларацію?

Якщо ви — громадянин, який отримував додаткові доходи у 2024 році (оренда, іноземні доходи, спадщина тощо), або маєте право на податкову знижку,подайте декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2025 року.
Підстава: ст. 179 Податкового кодексу України

Кого стосується декларування?

Декларування доходів у 2025 році стосується:

• ФОПів (усіх груп, усіх систем оподаткування).
• Громадян, які отримували доходи не від податкових агентів (наприклад, здавали житло в оренду).
• Тих, хто має право на податкову знижку (навчання, медичні витрати, страхування тощо).

Податкова знижка — це можливість повернути частину сплаченого ПДФО (ст. 166 ПКУ).

Що кожен ФОП має зробити у квітні 2025 року?

 1. Сплатити ЄСВ за І квартал:

• Термін — до 21 квітня 2025 року
• Сума — 5280 грн
   (1 760 грн × 3 місяці — мінімальний внесок).
  
  Якщо ви платили щомісяця, нічого доплачувати не потрібно.
  Закон про ЄСВ: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17

Хто не сплачує ЄСВ?

• Пенсіонери: за віком або на підставі довідки
• Особи з інвалідністю: за наявності статусу
• ФОПи, що мають основне місце роботи: якщо роботодавець сплачує ЄСВ не менше мінімального
• ФОПи на окупованих територіях: якщо включені до переліку
• Мобілізовані військові без найманих працівників: але якщо є працівники — платити все одно треба

Важливо! Якщо мобілізований ФОП має найманих працівників або служить за контрактом — податкова вимагає сплачувати ЄСВ (відповідно до роз’яснень ДПС).

 2. Подати звітність

Хто	Звіт	Крайній термін
ФОП ІІІ групи	Податкова декларація платника єдиного податку (з військовим збором)	до 12 травня 2025 року
Усі ФОПи з працівниками	Звіт по найманих (форма Д1, 4ДФ)	до 21 квітня 2025 року
ФОПи, які виплачують кошти фізособам (оренда тощо)	Форма 4ДФ	до 21 квітня 2025 року

 3. Сплатити податки

Група ФОП	Що сплачувати	Коли
І група	302,80 грн + 800 грн військового збору	до 18 квітня
ІІ група	1 360 грн + 800 грн військового збору	до 18 квітня
ІІІ група	5% єдиного податку + 1% військового збору від доходу	до 20 травня

Код платежу для військового збору: 11011700
Звірити реквізити можна  в кабінеті платника податків.

Якою є відповідальність за прострочення?

• Штраф за неподання декларації — 340 грн (ст. 120 ПКУ)
  
  
• Пеня — 0,04% за кожен день затримки (ст. 126 ПКУ)
  
  
• Строк давності для нарахування податку — 1095 днів (ст. 102 ПКУ)
  

Рекомендації ФОПам

• Подавайте звіти не в перші дні періоду, дочекайтесь стабільної роботи нових форм у кабінеті платника.
  
• Обов’язково перевіряйте зарахування податків у кабінеті — іноді надходять не на той рахунок.
  
• Користуйтеся сервісами на кшталт Taxer — там зручно вести облік, подавати звіти й отримувати нагадування.

Корисні посилання:

• Податковий кодекс України
  
• Закон про ЄСВ
  
• Кабінет платника податків
  
• Податковий календар TAXER
  
  

Якщо помітили помилку на сайті, будь ласка, виділіть текст та натисніть ctrl-enter.