Гроші, які можна повернути: як отримати податкову знижку

Дата публікації: 17.06.2026

Українці мають право повернути частину раніше сплаченого податку на доходи фізичних осіб. Податкова знижка дозволяє компенсувати частину витрат, наприклад, на навчання, страхування, виплату відсотків за іпотекою. Як діє цей механізм, як ним скористатися та отримати кошти, розʼяснює юрист  ГО «Північна правозахисна група» Вячеслав Пушин.  Він також подає приклади розрахунків суми повернення.

Як платники податків ми здебільшого звикли до того, що податки є обов’язковими платежами, які після утримання із заробітної плати остаточно надходять до бюджету. Тому для багатьох стає несподіванкою той факт, що законодавство України передбачає можливість повернення частини раніше сплаченого податку на доходи фізичних осіб. Такий механізм називається податковою знижкою і діє вже багато років, однак досі залишається недостатньо відомим серед платників податків.

Щороку українціі витрачають кошти на навчання, страхування, виплату відсотків за іпотечними кредитами, благодійну діяльність та інші цілі, навіть не підозрюючи, що частину цих витрат можна компенсувати через повернення сплаченого податку. В результаті люди фактично втрачають можливість законно отримати назад власні кошти.

Податкова знижка є одним із соціальних механізмів, закріплених у Податковому кодексі України. Її призначення полягає не лише у поверненні частини податків, а й у стимулюванні громадян вкладати кошти у важливі для суспільства сфери: освіту, житло, страхування, благодійність та пенсійне забезпечення. Саме тому кожному офіційно працевлаштованому громадянину варто знати про свої права у цій сфері та розуміти порядок їх реалізації.

Що таке податкова знижка

Відповідно до статті 166 Податкового кодексу України, податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат платника податку-резидента, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати.

Якщо пояснювати простими словами, громадянин протягом року сплачує зі своєї заробітної плати податок на доходи фізичних осіб. У разі здійснення певних витрат, передбачених законом, він має право подати декларацію та повернути собі частину сплаченого податку.

При цьому важливо розуміти, що йдеться не про відшкодування всієї суми витрат. Держава не компенсує повністю оплату навчання чи страхові внески, вона лише повертає частину сплаченого податку, яка розраховується на підставі понесених витрат та суми отриманого доходу.

Саме тому розмір податкової знижки для кожної людини буде індивідуальним і залежатиме від кількох факторів: величини заробітної плати, суми фактично сплаченого ПДФО та обсягу витрат, які дозволено включати до податкової знижки.

Хто має право на податкову знижку

Правом на податкову знижку можуть скористатися не всі громадяни. Є певні умови:

1. Особа повинна бути резидентом України та мати реєстраційний номер облікової картки платника податків або відповідну відмітку в паспорті про відмову від його отримання з релігійних переконань.
2. Громадянин повинен отримувати доходи у вигляді заробітної плати. Саме із цих доходів сплачується податок, який у подальшому може бути частково повернутий.
3. Необхідно фактично понести витрати, які входять до переліку, визначеного Податковим кодексом.

Якщо людина не працювала офіційно, не отримувала заробітної плати або не сплачувала податок на доходи фізичних осіб, права на податкову знижку вона не матиме. З цих підстав фізична особа-підприємець не може отримати податкову знижку щодо доходів, одержаних від підприємницької діяльності. Водночас ФОП може скористатись правом на податкову знижку як фізична особа – якщо є найманим працівником та отримує доходи у вигляді заробітної плати, з яких роботодавцем сплачується ПДФО. Окрім того, як фізична особа ФОП має право на податкову знижку за отримані дивіденди по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Важливо! Повернути можна лише ту суму податку, яка була реально сплачена протягом минулого року. Якщо розрахована сума податкової знижки перевищує суму фактично сплаченого ПДФО, поверненню підлягатиме лише сплачений податок.

Які витрати можна включити до податкової знижки

Стаття 166 Податкового кодексу містить перелік витрат, які можуть враховуватися при розрахунку податкової знижки.

Найбільш поширеною категорією є витрати на освіту. Громадяни мають право включити до податкової знижки кошти, сплачені на користь українських закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної та вищої освіти. Це можуть бути витрати як на власне навчання, так і на навчання члена сім’ї першого ступеня споріднення (батьки, дружина/чоловік та діти особи). Дія закону розповсюджується також і на дітей, над якими встановлено опіку чи піклування, або яку влаштовано до прийомної сім’ї, дитячого будинку сімейного типу. В такому випадку податкову знижку отримує опікун (піклувальник) або прийомні батьки чи батьки-вихователі.

Доволі часто використовується право на податкову знижку за будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі за іпотечними кредитами, наданими на такі цілі.

Закон дозволяє повернути частину сплачених коштів за договором оренди житла, оформленим внутрішньо переміщеною особою, учасником бойових дій або особою з інвалідністю внаслідок війни. Обов’язковою умовою при цьому є відсутність у особи власного житла (за межами тимчасово окупованої території України) та неотримання від держави допомоги для покриття витрат на проживання.

Також до податкової знижки можуть включатися витрати за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення. Мета таких норм очевидна – стимулювати громадян самостійно формувати фінансову подушку безпеки на майбутнє.

Окрему категорію становлять благодійні пожертви та внески неприбутковим організаціям. За певних умов такі витрати також можуть бути враховані при визначенні податкової знижки.

Крім цього, закон передбачає можливість врахування витрат на допоміжні репродуктивні технології, усиновлення дитини, переобладнання транспортних засобів для використання альтернативних видів палива та деяких інших витрат соціального характеру.

Перелік таких витрат є вичерпним. Якщо певний вид витрат прямо не передбачений статтею 166 Податкового кодексу України, включити його до податкової знижки неможливо.

Чому важливо зберігати всі документи

Однією з найбільш поширених причин відмови у наданні податкової знижки є відсутність належного документального підтвердження витрат.

Податковий кодекс прямо встановлює, що кожна витрата повинна підтверджуватися відповідними документами. До них можуть належати фіскальні чеки, квитанції, банківські платіжні документи, прибуткові касові ордери, договори та інші документи, які підтверджують дату і факт здійснення платежу.

Особливе значення має правильність оформлення документів. Вони повинні містити відомості про продавця (або надавача послуг) та про покупця (отримувача послуг), суму платежу, дату оплати та інші реквізити, які дозволяють однозначно ідентифікувати проведену операцію. Тому громадянам доцільно зберігати документи протягом усього року, особливо якщо йдеться про оплату навчання, страхування чи інших витрат, що можуть давати право на податкову знижку.

Сучасні електронні платіжні системи значно спрощують це завдання, адже багато підтверджувальних документів сьогодні можна отримати в електронному вигляді. В таких випадках податковий орган має можливість самостійно отримати необхідну інформацію з баз даних, довідкових систем та реєстрів, тому заявнику в декларації достатньо зазначити лише реквізити електронного платіжного документа.

Як розраховується сума повернення

Багато громадян помилково вважають, що податкова знижка означає повернення всієї суми понесених витрат. Насправді механізм працює трохи інакше.

Наприклад, якщо людина сплатила за навчання 30 тис. грн, це не означає, що саме таку суму повернуть із бюджету. Під час розрахунку враховується розмір доходу, сума витрат та сума фактично сплаченого податку на доходи фізичних осіб. У результаті громадянин отримує назад лише частину сплаченого ПДФО — загальна сума податкової знижки не може перевищувати річний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати. Саме тому остаточний розмір повернення може суттєво відрізнятися залежно від конкретної ситуації. Водночас навіть кілька тисяч гривень повернення можуть стати відчутною підтримкою для сімейного бюджету.

Приклад розрахунку: середня заробітна плата

Офіційна зарплата за рік: 240 000 грн (приблизно 20 000 грн/міс).

Сплачено ПДФО (18%) за рік: 43 200 грн.

Витрати на навчання: 30 000 грн.

Розрахунок: 18% від 30 000 грн = 5 400 грн.

Результат: Сплаченого податку з лишком вистачає для компенсації. Ви отримаєте максимальну суму повернення для цих витрат – 5 400 грн.

Приклад розрахунку: зарплата, що менша за вартість навчання

Офіційна зарплата за рік: 25 000 грн (наприклад, робота на 0,25 ставки).

Сплачено ПДФО (18%) за рік: 4 500 грн.

Витрати на навчання: 30 000 грн.

Розрахунок: 18% від 30 000 грн – це 5 400 грн, але закон забороняє повертати більше, ніж було сплачено ПДФО за рік, тож база знижки обмежується сумою річної зарплати (25 000 грн).

Результат: Ви отримаєте назад тільки суму фактично сплаченого податку – 4 500 грн (замість 5 400 грн).

Як подати документи на податкову знижку

Процедура оформлення податкової знижки сьогодні є значно простішою, ніж кілька років тому, зокрема завдяки можливості подання документів в електронному вигляді.

Крок 1 — зібрати документи, які підтверджують понесені витрати.

Крок 2 — отримати інформацію про свої доходи за відповідний рік. Зазвичай такі відомості можна отримати у роботодавця або через електронні сервіси податкової служби.

Крок 3 — заповнити декларацію про майновий стан і доходи. Саме цей документ є підставою для проведення розрахунку податкової знижки.

Подати декларацію можна особисто до податкового органу, надіслати поштою або скористатися Електронним кабінетом платника податків чи порталом «Дія».

Подача заяви за допомогою електронних засобів є найбільш зручним, адже дозволяє оформити всі документи дистанційно, без заповнення вручну бланка декларації та відвідування податкової інспекції. Окрім того це пришвидшує розгляд заяви, оскільки більшість позицій в декларації заповнюються автоматично, відомості про офіційні доходи та сплачені податки підтягуються з реєстру ДПС під час формування електронного документа. Програма сама розраховує суму до повернення на основі внесених Вами витрат та отриманої зарплати.

Строки подання декларації

На відміну від багатьох інших податкових процедур, право на податкову знижку обмежене певним строком.

Декларація для отримання податкової знижки подається до 31 грудня року, що настає після звітного. Наприклад, якщо витрати були здійснені у 2025 році, декларацію можна подати протягом усього 2026 року.

Це правило має принципове значення. Якщо людина пропустить встановлений строк, вона втратить право на податкову знижку за відповідний рік. Перенести термін на наступні податкові періоди закон не дозволяє.

Саме тому не варто відкладати подання документів на останні тижні року.

Коли можна отримати кошти

Після подання декларації та перевірки документів податковий орган розраховує суму податку, яка підлягає поверненню. Для перерахування коштів громадянин повинен зазначити реквізити власного банківського рахунку.

Якщо всі документи оформлені правильно, сума податкової знижки буде повернута шляхом банківського переказу.

Гроші за податкову знижку надходять на банківський рахунок заявника протягом 60 календарних днів після офіційного подання та успішної реєстрації декларації про майновий стан і доходи. Цей термін встановлений пунктом 179.8 Податкового кодексу України. На практиці тривалість процедури може відрізнятися залежно від конкретних обставин, обсягу поданих документів та завантаженості контролюючого органу.

Чому українці рідко користуються податковою знижкою

Незважаючи на очевидні переваги, механізм податкової знижки досі залишається недостатньо популярним.

Основною причиною є брак інформації. Багато людей просто не знають про існування такого права або вважають процедуру надто складною.

Додатковою проблемою є звичка не зберігати платіжні документи після витрат. Через це навіть ті, хто мають право на податкову знижку, інколи не можуть ним скористатися.

Водночас розвиток електронних сервісів Державної податкової служби поступово робить процедуру більш доступною та зрозумілою.

Висновки

Податкова знижка є одним із небагатьох механізмів, який дозволяє законно повернути частину раніше сплачених податків. Вона наочно демонструє, що податкове законодавство виконує не лише фіскальну, а й соціальну функцію.

Для українців це реальна можливість компенсувати частину витрат на освіту, житло, страхування, медицину, благодійну діяльність та інші потреби, визначені законом. Хоча процедура потребує певної уваги до документів та строків, вона не є надмірно складною, особливо з урахуванням сучасних електронних сервісів. Тому кожному платнику податків доцільно перевіряти свої витрати за підсумками року та зберігати документи, які можуть підтвердити право на податкову знижку. У багатьох випадках це дозволяє повернути кілька тисяч гривень, які інакше залишилися б у бюджеті.
Використання такого права загалом є не якоюсь пільгою чи привілеєм, а законною можливістю, передбаченою Податковим кодексом України для кожного громадянина, який сумлінно сплачує податки.

Матеріал створила ГС «Мережа правового розвитку» за підтримки міжнародної благодійної платформи GlobalGiving. Зміст публікації є виключно відповідальністю Мережі правового розвитку.

Титульне фото до статті: depositphotos.com

Отримайте поглиблену консультацію через чатбот LawLink

Якщо помітили помилку на сайті, будь ласка, виділіть текст та натисніть ctrl-enter.