Податок на нерухоме майно: хто та скільки має сплачувати

Дата публікації: 23.07.2026

Придбати квартиру, будиное чи інший об’єкт нерухомості означає не лише набути право власності, а й взяти на себе певні обов’язки. Одним із них є сплата податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Хто і в яких випадках мусить сплачувати цей податок, скільки коштів доведеться віддати та як уникнути штрафів, роз’яснює юристка Білоцерківської ГО «Правова єдність» Олександра Щербина. Вона також подає відповіді на найбільш поширені запитання з цієї теми.

Хто повинен сплачувати податок

Платниками податку є власники житлової та нежитлової нерухомості — фізичні та юридичні особи, зокрема іноземці.

Обов’язок зі сплати податку виникає незалежно від того, чи проживає власник у своєму житлі, здає його в оренду або не користується ним. Вирішальним є факт набуття права власності.

Якщо нерухомість належить кільком особам, порядок сплати залежить від виду спільної власності:

• спільна часткова власність —  кожен співвласник сплачує податок лише за свою частку (наприклад, 1/2, 1/3 тощо);
• спільна сумісна власність, якщо майно не поділене в натурі, —  співвласники самостійно визначають, хто сплачуватиме податок.

За яку нерухомість потрібно сплачувати податок

Податок нараховується на житлову та нежитлову нерухомість.

До житлової нерухомості належать:

• квартири;
• житлові будинки;
• кімнати;
• садові та дачні будинки;
• інші житлові приміщення.

До нежитлової нерухомості належать:

• гаражі;
• офісні приміщення;
• магазини;
• склади;
• господарські та виробничі будівлі;
• інші нежитлові об’єкти.

Коли податок не нараховується

Для фізичних осіб законодавством передбачено зменшення бази оподаткування.

Неоподатковувана площа становить:

• 60 кв. м —  для квартири;
• 120 кв. м —  для житлового будинку;
• 180 кв. м —  якщо у власності одночасно є квартира та житловий будинок.

Податок нараховується лише на площу, яка перевищує ці показники.

Важливо! Якщо людина має кілька квартир або кілька житлових будинків, для застосування пільги враховується їхня загальна площа, а не окрема за кожну квартиру або будинок.

Яка нерухомість не підлягає оподаткуванню

Податковий кодекс визначає перелік об’єктів, які не є об’єктом оподаткування. Зокрема, до них належать:

• об’єкти державної та комунальної власності;
• дитячі будинки сімейного типу;
• окремі будівлі сільськогосподарських товаровиробників;
• нерухомість, знищена або пошкоджена внаслідок збройної агресії РФ;
• об’єкти, розташовані на територіях активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях.

Як визначається розмір податку

Розмір податку залежить від ставки, яку встановила місцева рада. Водночас вона не може перевищувати 1,5 % мінімальної заробітної плати, встановленої станом на 1 січня звітного року, за 1 кв. м площі, що підлягає оподаткуванню.

Наприклад, якщо площа квартири становить 80 м², неоподатковувана площа – 60 м², а місцева рада встановила ставку 100 грн за 1 м².  Податок буде нараховано лише на 20 м². У такому випадку сума податку до сплати становитиме 2 000 грн.

Коли потрібно сплачувати податок

Фізичні особи сплачують податок на нерухоме майно один раз на рік —  за попередній календарний рік. Наприклад, у 2026 році сплачується податок за 2025 рік.

До 1 липня контролюючий орган формує та надсилає власнику податкове повідомлення-рішення із зазначенням суми податку та реквізитів для його сплати. Таке повідомлення надходить за податковою адресою платника або відображається в Електронному кабінеті платника податків.

Сплатити визначену суму необхідно протягом 60 днів із дня отримання податкового повідомлення-рішення.

Що буде, якщо не сплатити податок

Якщо власник нерухомості не сплатить податок у встановлений строк, виникає податковий борг.

За прострочення сплати передбачено фінансову відповідальність:

• якщо затримка становить до 30 календарних днів включно —  штраф у розмірі 5 % від суми податкового боргу;
• якщо затримка перевищує 30 календарних днів —  10 % від суми податкового боргу.

Як перевірити суму податку до сплати

Дізнатися про суму нарахованого податку можна:

• в Електронному кабінеті платника податків;
• у мобільному застосунку «Моя податкова»;
• із податкового повідомлення-рішення, яке надсилає контролюючий орган.

Якщо ви вважаєте, що податок нараховано неправильно, зверніться до податкового органу із заявою про проведення звірки. Під час звірки перевіряються площа нерухомості, частка у праві власності, наявність пільг та правильність розрахунку суми податку.

Хто може не сплачувати податок

Законодавство не встановлює єдиного переліку осіб, повністю звільнених від сплати податку на нерухоме майно.

Водночас місцеві ради можуть запроваджувати додаткові пільги для окремих категорій фізичних осіб з урахуванням їхнього майнового стану та рівня доходів. Тому перед сплатою податку варто перевірити, чи передбачені такі пільги рішенням місцевої ради за місцем розташування нерухомості.

Поширені запитання

• Квартира площею 58 м²: чи потрібно сплачувати податок?
• Ні. Для фізичних осіб неоподатковувана площа квартири становить 60 м². Оскільки площа квартири не перевищує цей показник, обов’язок зі сплати податку не виникає.

• Квартира площею 74 м² належить двом співвласникам: хто сплачуватиме податок?
• Якщо квартира перебуває у спільній частковій власності по 1/2 кожному, кожен співвласник є власником 37 м². За умови, що це єдина квартира кожного з них, обов’язок зі сплати податку не виникає, оскільки площа частки не перевищує 60 кв. м. Якщо квартира перебуває у спільній сумісній власності, співвласники визначають, хто буде платником податку.

• У власності дві квартири площею 55 м² і 65 м²: як застосовується неоподатковувана площа?
• У такому випадку площа квартир підсумовується. Загальна площа становить 120 м². Із неї віднімається неоподатковувана площа для квартир — 60 м². Отже, податок нараховуватиметься на 60 м².

• У власності квартира площею 65 м² та житловий будинок площею 195 м²: як визначається площа, що оподатковується?
• Якщо фізична особа одночасно є власником квартири та житлового будинку, для неї застосовується неоподатковувана площа 180 м².
  У цьому випадку загальна площа нерухомості становить 260 м². Після застосування пільги оподатковуваною буде площа 80 м².

• Квартиру людина отримала у спадщину: з якого моменту виникає обов’язок зі сплати податку?
• Обов’язок зі сплати податку виникає з моменту набуття права власності на нерухомість. Якщо право власності зареєстровано протягом року, податок обчислюватиметься, починаючи з місяця, у якому таке право виникло.

• Податкове повідомлення не надійшло: чи потрібно сплачувати податок?
• Такі ситуації трапляються через несвоєчасне оновлення інформації в державних реєстрах, технічні помилки або інші обставини. У такому разі варто самостійно перевірити інформацію в Електронному кабінеті платника податків або звернутися до податкового органу.
  Якщо податкові повідомлення не надходили протягом кількох років, це не означає, що обов’язок зі сплати податку відсутній. Після усунення причин контролюючий орган може надіслати податкове повідомлення-рішення одразу за кілька попередніх років, але не більше ніж за останні три роки.

• Податок нарахували за квартиру, яку ви продали кілька років тому: що робити?
• Якщо після продажу квартири ви отримали податкове повідомлення-рішення щодо цього об’єкта, необхідно звернутися до податкового органу із заявою про проведення звірки.
  До заяви необхідно додати документи, які підтверджують припинення права власності, наприклад договір купівлі-продажу або витяг із Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Якщо буде встановлено, що податок нараховано помилково, контролюючий орган проведе перерахунок.

Матеріал створила ГС «Мережа правового розвитку» за підтримки міжнародної благодійної платформи GlobalGiving. Зміст публікації є виключно відповідальністю Мережі правового розвитку.

Титульне фото до статті: depositphotos.com    

Отримайте поглиблену консультацію через чатбот LawLink

Якщо помітили помилку на сайті, будь ласка, виділіть текст та натисніть ctrl-enter.